Как заключить договор подряда с физическим лицом: готовые образцы. Почему для организации выгоднее заключить ГПХ, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско- правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т. Плюсов много. Однако есть и минусы.

Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско- правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС России. Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником. Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила. Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре.

Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг. Обратите внимание, что в некоторых случаях договор подряда могут переквалифировать в трудовой.

В статье мы привели образцы договора подряда с физическим лицом и. Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, . Договор подряда с физическим лицом - налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по. Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, . Подборка наиболее важных документов по вопросу Договор подряда с. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные .

Договор подряда – это соглашение, в котором одна сторона. Договор подряда 2017, договор подряда с физическим лицом в 2017 году. Не облагаются страховыми взносами выплаты физическим лицам по . Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в 2017? С выплат по многим. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ) . Какие налоги и взносы начисляются на договор подряда и при каких условиях производится начисление, важно знать при заключении и .

Как составить договор, чтобы договор не признали трудовым. Договор подряда подразумевает, что физическое лицо (подрядчик) выполняет по заданию организации (заказчика) определенную работу и сдает ее результат заказчику. А тот, в свою очередь, должен принять результат работы и оплатить его (п. ГК РФ). Примерную форму договора бухгалтер обычно берет из Интернета или справочно- правовой базы и корректирует ее в соответствии со своими условиями. При этом важно не выкинуть нужное и не вписать лишнего. Напомним, что договор регулируется гражданским законодательством. А значит, должен содержать обязательные для такого вида соглашения элементы, установленные ГК РФ.

К ним относятся наименование заказчика и физлица, срок и вид выполняемых работ, а также цена договора. Причем цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу физлицо и компенсации его издержек (п. ГК РФ). И здесь нужно обратить внимание на такой момент. По общему правилу, выполняя работу, подрядчик должен использовать собственные материалы и инструменты (п. Если их у него нет и расходы на покупку будут значительными, то оплатить такие расходы может заказчик. Тогда в договоре стоит прописать, что стоимость материалов и инструментов оплачивает заказчик подрядчику отдельно от самого вознаграждения за работу.

А если необходимые материалы есть у заказчика и он предоставляет их для работы подрядчику, то это также нужно отразить в договоре. Тогда у заказчика будут основания списать количество материалов, переданных подрядчику, на расходы. При этом необходимо, чтобы вид выполняемых работ был поименован в закрытом перечне расходов статьи 3. НК РФ. Передачу нужно оформлять соответствующими первичными документами — накладными, актами и т. Условие о том, что заказчик снабжает подрядчика необходимыми материалами, в договоре может выглядеть так, как показано на рисунке. Еще в договоре по согласованию сторон можно прописать пункт о выплате аванса подрядчику, указав конкретную сумму либо процент от вознаграждения.

И сразу же отметить, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан возвратить заказчику полученный аванс. Подписывая договор, физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть).

Этого будет достаточно. Обратите внимание: никакого заявления и приказа о приеме на работу оформлять не надо, так же как и не нужно вносить запись в трудовую книжку подрядчика — физического лица. Поскольку, как мы уже сказали, гражданско- правовые отношения не являются трудовыми. После того как физлицо работы выполнит, заказчик принимает их по акту приема- передачи работ.

Унифицированной формы такого акта нет, поэтому вы можете разработать ее сами, предусмотрев обязательные реквизиты. Акт составляют в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. На основании этого документа вы сможете учесть выплаченное вознаграждение при расчете «упрощенного» налога. НДФЛЕсли привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, заказчик при выплате ему вознаграждения должен удержать НДФЛ. Ведь, как известно, «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст.

НК РФ). Значит, НДФЛ следует удержать непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате подрядчику. Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 1. Если же договор заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 3. Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 1. НК РФ). Таким образом, устанавливая в договоре размер вознаграждения, нужно учитывать, что с него будет удержан НДФЛ. И фактически на руки подрядчик получит меньшую сумму. Поэтому, если изначально была устная договоренность о том, сколько подрядчик получит на руки, сумму вознаграждения, указанную в договоре, нужно увеличить на размер налога.

Отметим, что ситуация, когда в договоре устанавливают вознаграждение с пометкой «без НДФЛ», а налог уплачивает из своих средств заказчик, является незаконной. О чем прямо сказано в Налоговом кодексе РФ (п. Об этом же напоминает Минфин России в письме от 2. На это отводится месяц после окончания календарного года, в котором возникли соответствующие обстоятельства. Часто, помимо вознаграждения, договором предусмотрена выплата аванса физическому лицу.

Нужно ли и с него удерживать НДФЛ? Однозначного ответа на данный вопрос нет.

В подпункте 1 пункта 1 статьи 2. НК РФ сказано, что НДФЛ нужно удерживать в день выплаты дохода. Доходом же, в свою очередь, является экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить (ст. НК РФ). В момент получения аванса физическое лицо получает определенную выгоду, значит, НДФЛ удерживать нужно.

К аналогичным выводам приходили и суды. Например, есть постановление ФАС Западно- Сибирского округа от 1. Так, ФАС Московского округа в постановлении от 2. И это логично — ведь при определенных обстоятельствах договор может быть расторгнут, а аванс возвращен заказчику. Поэтому ответ на вопрос, нужно удерживать НДФЛ с аванса или нет, неоднозначен.

Однако если вы хотите избежать спора с проверяющими, безопаснее налог удержать. Например, часто физлицу оплачивают мобильную связь, питание и проезд, если для выполнения задания ему нужно выехать в другой город.

Удерживать ли НДФЛ с этих выплат? По данному вопросу есть два противоположных мнения. Первое высказано Минфином России в письме 0. И заключается оно в том, что НДФЛ с таких выплат удерживать нужно.

Финансовое ведомство считает, что, когда физическому лицу оплачивают расходы, у него возникает доход в натуральной форме (п. То есть суммы возмещения расходов не являются для подрядчика компенсационными выплатами. А значит, облагаются НДФЛ. Минфин делает такой вывод, поскольку считает, что не облагаются НДФЛ только компенсации, выплачиваемые сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор (п. На случаи, когда возмещаются расходы исполнителям по договорам или возмездного оказания услуг, такие нормы Кодекса не распространяются.

При этом специалисты финансового ведомства напоминают, что подрядчику можно уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму профессионального налогового вычета. Этот вычет предоставляет заказчик в сумме понесенных подрядчиком и документально подтвержденных расходов (п.

НК РФ). В то же время ФНС России в письме от 2.

Договор подряда с физлицом: бухгалтерский учет и налогообложение - Регистрация фирм и бухгалтерские услуги. Что такое договор подряда? Когда он заключается и как правильно составляется? Какие налоги заплатить, и кому? Как отразить в учете? Далее рассмотрим все эти вопросы.

Что такое договор подряда. Договор подряда – это соглашение, в котором одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определённую работу и сдать её результат заказчику, а последний обязуется принять результат работы и оплатить его (п. ГК РФ). Договор подряда считается одним из старейших гражданско- правовых договоров.

Он был известен уже римскому праву, в котором определялся, как найм работы и подразделялся на три вида – наем вещей, подряд, наем услуги. После революции в советском законодательстве подряд был выделен в отдельный договорный тип. По ГК 1. 92. 2 г. Гражданский кодекс 1.

ГК РФ 1. 99. 4 года выделяет виды договора подряда (глава 3. Договор подряда с физическим лицом можно применять в случаях разовых работ. Примеры: юридические услуги, ремонт офиса, покраска забора и т. Оформление договора подряда. В договоре подряда (скачать примерную форму) нужно учесть следующие пункты: 1. Дата начала и окончания работы; 2. Порядок оплаты выполненной работы; 3.

Перечень работ или услуг, требующих выполнения (необходимо определить содержание, объем и результат выполняемой подрядчиком работы); 4. Требования к качеству выполняемой работы (требования, которые подрядчик будет обязан соблюдать); 5.

Гарантийный срок (срок, в течение которого подрядчик обязуется обеспечить соответствие качества результата работы условиям договора и несет ответственность перед заказчиком за выявленные недостатки результата работы); 6. Порядок приема- сдачи работ; 7. Ответственность сторон; 8. Срок действия договора. После выполнения работ, оформляется акт выполненных работ на основании договора подряда. Акт подписывается физическим лицом и руководителем. В акте указывается сумма вознаграждения.

Данный договор освобождает организацию от обязанности оплачивать работу каждые полмесяца, оплата происходит только в сроки предусмотренные договором. За нарушение сроков оплаты работ или услуг, заказчик несет ответственность в виде процентов, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ (ст.

ГК РФ). Плюсы и Минусы договора подряда. Такой договор привлекает внимание налоговых органов. Налоговики могут признать его трудовым и тогда организацию могут оштрафовать (ст. Ко. АП РФ). Статьей 1. ТК РФ заключение гражданско- правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Статья 1. 5 ТК РФ сообщает, что заключение гражданско- правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. Минимальный размер штрафа составит 5 0.

Помимо этого придется выплатить некоторые суммы работнику, например, компенсацию за отпуск. Сравнение договора подряда и трудового договора Элемент отличия. Трудовой договор. Договор подряда. Цель договора. Процесс труда, т. Достижение подрядчиком определенных результатов и передача результата заказчику в установленный срок.

Оплата труда. Заработная плата выплачивается ежемесячно, независимо от результата. Оплата производится по результату работы. Подчинение. Подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка организации.

Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика. Право собственности. Вещь, создаваемая работником, принадлежит работодателю. Вещь, изготовленная подрядчиком, до момента ее передачи заказчику принадлежит на праве собственности подрядчику. К слову, признать договор подряда трудовым, налоговики могут только в судебном порядке. Примеры судебной практики по этому вопросу: а. Постановление ФАС Волго- Вятского округа от 2.

Судом установлено, что работники, с которыми Общество заключило договоры гражданско- правового характера, фактически оформлены на конкретную должность, с указанием конкретной трудовой функции и квалификации, выполняют работу определенного рода, а не разовые задания. Постановление ФАС Восточно- Сибирского округа от 2. Суд пришел к выводу, что работы носили не гражданско- правовой характер, а трудовой, поскольку по условиям договоров работник обязуется выполнять работу по определенной специальности, а Общество обязуется с определенной периодичностью выплачивать работнику вознаграждение.

Из предмета договоров видно, что по договору выполнялась не какая- либо конкретная разовая работа, а исполнялись определенные функции. Постановление ФАС Уральского округа от 1.

Суд установил, что в соответствии с договорами физические лица обязывались выполнять работу по определенной должности, специальности или профессии, работники работали 5 дней в неделю с 0. Общества, часть работников проходила профессиональную подготовку за счет Общества. Плюсы договора подряда для заказчика+1 Достаточно вольная трактовка условий соглашения и его финансирования; +2 По вознаграждению не нужно платить взносы в ФСС; +3 Не нужно оплачивать отпуска и больничные. Плюсы договора подряда для подрядчика+1 Уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ на сумму фактических расходов, которые связанны с выполнением подрядных обязательств. Расходы необходимо подтвердить соответствующими документами. Налогообложение договора подряда Уплата НДФЛ по договору подряда. С выплаты физическому лицу по договору подряда, организация должна удержать и перечислить в бюджет налог на доход физических лиц (НДФЛ) при их фактической выплате (ст.

Налогообложение производится по ставке 1. Так же организация должна представить в налоговый орган сведения о доходах (форма 2- НДФЛ).

Уплата страховых взносов по договору подряда. Помимо НДФЛ, с выплат по договору подряда, организации нужно исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд (ПФР), фонд медицинского страхования (ФФОМС), но сумма не облагается взносами в фонд социального страхования (ФСС). Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачивается только, если в договоре подряда содержатся условия, где прописано, что организация должна уплатить данные страховые взносы. Перечисляем НДФЛ в бюджет. Д 6. 8. 0. 1 – К 5. В. Т. Голубь. Математические Диктанты. здесь.

Бывает, что организация заключаетдоговор подряда с собственным работником. В этом случае сумма отражается по кредиту счета 7. Расчеты с персоналом по оплате труда». Если Вы заключилидоговор подряда с работником, который состоит в штате вашей организации, то работы по данному договору должны проводиться в нерабочее время. Иначе работа будет считаться работой по совместительству. Если договор подряда заключен с физическими лицами, являющимися сотрудниками вашей организации, то вы не сможете отнести на себестоимость выплаты по этому договору (п.

Налогового кодекса Российской Федерации). Надеемся, что наш материал содержал полезные для Вас сведения. Вы узнали, что существует четыре вида договора подряда. Каждый из видов договора подряда нужно правильно оформить. После выполнения задания необходимо оформить акт выполненных работ. Оплата по данному договору производится в установленные сроки. При заключении договора подряда, мы рекомендуем очень четко прописывать наименование заказчика и подрядчика, срок и вид выполняемых работ, а также цену договора.

При этом цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу подрядчика и компенсации его издержек (п. Всё это важно, дабы налоговая инспекция не сочла договор подряда – трудовым. Удачи Вам! Фирммейкер, июль 2.